Čo robiť pri daňovej kontrole v Rakúsku alebo na Slovensku? Odborné rady

1. Prečo treba daňové kontroly brať vážne

Firmy v Rakúsku a na Slovensku môžu byť kedykoľvek podrobené daňovej kontrole. Daňové úrady takto preverujú, či podniky riadne plnia svoje daňové povinnosti.

Kým niektoré kontroly sú rutinné, iné môžu viesť k doplatkom, pokutám alebo zdĺhavým konaniam.
Cezhraničné podniky musia byť obzvlášť dobre pripravené, keďže sa na ne často vzťahujú špeciálne predpisy.

Tento prehľad vám ukáže, ako sa pripraviť na daňové kontroly v Rakúsku a na Slovensku a ako sa vyhnúť častým chybám.

2. Kedy a prečo dochádza k daňovým kontrolám

Daňové kontroly môžu nastať z rôznych dôvodov. Vo väčšine prípadov sú rutinné, ale niekedy sú firmy kontrolované cielene, napríklad pre nezrovnalosti.

Najčastejšie dôvody daňovej kontroly:

• Pravidelné kontroly kapitálových spoločností


• Nezrovnalosti v daňových priznaniach


• Vysoké vratky DPH alebo značné vykázané straty


• Podozrenie na daňové úniky alebo chyby v účtovníctve


• Cezhraničné aktivity, ktoré si vyžadujú zvýšenú pozornosť
  
  Náš tip: Veďte systematickú evidenciu a plňte si všetky daňové povinnosti, čím znížite riziko negatívneho výsledku kontroly.

3. Daňové kontroly v Rakúsku: Priebeh a časté chyby

V Rakúsku vykonáva daňové kontroly finančný úrad (ako prevádzkové alebo vonkajšie kontroly). Môžu sa týkať rôznych daní, ako je DPH, daň z príjmov právnických osôb či mzdové dane.

Priebeh daňovej kontroly v Rakúsku:

1. Oznámenie o kontrole: Väčšinou dostanete písomné oznámenie vopred.


2. Určenie kontrolovaného obdobia: Zvyčajne sa preverujú posledné 3 až 5 rokov.


3. Predloženie dokumentácie: Účtovné doklady, priznania, faktúry a zmluvy.


4. Kontrola na mieste alebo digitálne: Inšpektori preveria dokumenty a kladú otázky.


5. Záverečná správa a prípadné doplatky: V prípade chýb môžu vzniknúť nedoplatky a pokuty.

Časté chyby vedúce k doplatkom:

• Fehlende oder unvollständige Belege (z. B. Rechnungen ohne ordnungsgemäße Angaben)


• Chýbajúce alebo neúplné doklady (napr. faktúry bez povinných náležitostí)


• Nejasné obchodné výdavky bez primeraného zdôvodnenia


• Chyby pri DPH, najmä pri reverse charge


• Nesprávne výpočty miezd → nedoplatky na odvodoch
  
  Náš tip: Skontrolujte si účtovníctvo vopred a doplňte chýbajúce dokumenty ešte pred kontrolou.

4. Daňové kontroly na Slovensku: Špecifiká a riziká

Na Slovensku vykonávajú daňové úrady pravidelné kontroly, často zamerané na DPH a daň z príjmov právnických osôb.

Priebeh daňovej kontroly na Slovensku:

1. Oficiálne oznámenie: Daňový úrad zašle formálnu výzvu.


2. Preskúmanie dokumentácie: Požadované sú podrobné záznamy a priznania z predchádzajúcich rokov.


3. Rozhovory so zodpovednými osobami: Otázky pre konateľov či účtovníkov.


4. Záverečná správa: Ak sa nájdu nezrovnalosti, môžu nasledovať doplatky alebo pokuty.

Typické problémy počas slovenských kontrol:

• Nedostatočne zdokladované obchody so zahraničnými partnermi


• Nesprávne uplatnenie alebo vykázanie DPH


• Nepreukázané výdavky na podnikanie


• Problémy s odvodmi pre konateľov
  
  Náš tip: Majte kompletné a dobre vedené účtovníctvo už vopred – na Slovensku sú úroky z nedoplatkov často veľmi vysoké.

5. Ako sa pripraviť na daňovú kontrolu

Daňové kontroly sú zvládnuteľné, ak ste dobre pripravení.Kľúčové kroky k príprave:

• Viesť kompletné a presné účtovníctvo
• Systematicky uchovávať faktúry, zmluvy a daňové priznania


• Archivovať daňové dokumenty minimálne 7 rokov




• Preveriť pravidlá DPH a reverse charge
• Vyhnúť sa chybám a duplicitnému zdaneniu


• Zvlášť dbať na cezhraničné transakcie




• Správne vypočítať dane zo mzdy a odvody
• Zabezpečiť správne mzdové účtovníctvo a hlásenia do sociálneho systému


• Požiadať o formulár A1 pre vyslaných zamestnancov




• Vykonávať pravidelné interné daňové prehliadky
• Zapojiť daňových poradcov alebo interných kontrolórov na včasné odhalenie chýb


• Simulovať daňovú kontrolu a znížiť tým riziko


Náš tip: Pravidelne prehodnocujte svoju daňovú stratégiu – predídete tak nepríjemným prekvapeniam.

6. Čo robiť, ak daňový úrad požaduje doplatky

Ak kontrola vedie k doplatkom alebo pokutám, existuje niekoľko možností:

• Odvolanie sa voči správe z kontroly: Ak sú nároky neopodstatnené, podajte odvolanie.


• Žiadosť o splátky: Ak je platba problém, môžete požiadať o splátkový kalendár alebo odklad.


• Vyhľadajte odbornú pomoc: Daňoví experti vám môžu pomôcť znížiť alebo spochybniť sporné nároky.
  
  Náš tip: Nikdy neakceptujte doplatky bez kontroly – vždy si overte svoje právne možnosti.

Záver: Dobrá príprava minimalizuje riziká

Daňové kontroly v Rakúsku aj na Slovensku sú bežné – ale zlá príprava môže viesť k vysokým doplatkom či pokutám.
Firmy, ktoré vedú transparentné účtovníctvo, rozumejú svojim povinnostiam a pravidelne vykonávajú interné daňové prehliadky, môžu ku kontrole pristúpiť s istotou.
Včasné odborné poradenstvo znižuje riziká a pomáha predchádzať nepríjemným prekvapeniam.

(Tento článok slúži len na všeobecnú informáciu a nenahrádza individuálne právne alebo daňové poradenstvo. V prípade konkrétnych otázok nás neváhajte kontaktovať.)