Slovensko, Rumunsko, Rakúsko: Ako sa vyhnúť daňovým nástrahám v každej krajine

1. Prečo je dôkladná príprava pri medzinárodnom podnikaní kľúčová

Firmy pôsobiace vo viacerých krajinách profitujú z nových trhov, daňových výhod a výhodnejších nákladových štruktúr. No popri týchto príležitostiach prichádzajú aj daňové výzvy.

Rakúsko, Slovensko a Rumunsko majú rozdielne daňové systémy a predpisy. Chyby môžu viesť k dvojitému zdaneniu, nečakaným daňovým povinnostiam alebo problémom s úradmi.

Tento článok vám ukáže, ako sa vyhnúť daňovým nástrahám v týchto troch krajinách.

2. Daň z príjmov právnických osôb: Kde môžu firmy najviac ušetriť

Daň z príjmov právnických osôb (CIT) je jednou z najdôležitejších daní pre firmy. Jej výška sa v jednotlivých krajinách líši a má zásadný vplyv na celkové daňové zaťaženie.

Dôležité body:

• Rakúsko: Sadzba CIT je 24 % (od roku 2024: 23 %), zdanenie dividend je 27,5 %.
  
  Tip: Firmy, ktoré vyplácajú veľké zisky, by mali počítať s relatívne vysokým zdanením.


• Slovensko: Sadzba CIT je 21 %, daň z dividend je 7 % pre fyzické osoby, 0 % pre právnické osoby.
  
  Tip: Slovensko je výhodné pre firmy, ktoré reinvestujú zisky alebo používajú holdingové štruktúry.


• Rumunsko: CIT je 16 %, s výhodnými pravidlami pre mikropodniky (1–3 % podľa obratu).
  
  Tip: Pre malé podniky je Rumunsko mimoriadne atraktívne – pri určitých podmienkach platíte len 1 % z obratu.

3. DPH: Kedy a kde vzniká daňová povinnosť

Firmy s medzinárodným pôsobením musia počítať aj s daňou z pridanej hodnoty (DPH). V EÚ platí princíp určenia, no existuje množstvo výnimiek a špecifických pravidiel.

Dôležité sadzby:

• Rakúsko: Štandardná sadzba DPH je 20 %, znížené sadzby 10 % a 13 % pre vybrané tovary a služby.


• Slovensko: Štandardná sadzba 23 %, znížená 19 % a 10 % pre určité tovary a služby.


• Rumunsko: Štandardná sadzba 19 %, znížené sadzby 9 % a 5 %
  
  Tip: Overte si, či vám v danej krajine nevzniká povinnosť DPH registrácie. V mnohých prípadoch môžete využiť mechanizmus prenesenia daňovej povinnosti (reverse charge), ktorý zjednodušuje proces.

4. Dvojité zdanenie: Kedy sú firmy zdanené v dvoch krajinách

Mnohé firmy sa dostávajú do pasce dvojitého zdanenia, keď majú príjmy vo viacerých krajinách alebo si vytvoria stálu prevádzkareň.

Rakúsko, Slovensko a Rumunsko majú uzavreté zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (DTT), ktoré bránia tomu, aby bol rovnaký príjem zdanený dvakrát.

Dôležité body:

• Kedy vzniká stála prevádzkareň?
• Ak firma pôsobí pravidelne alebo zamestnáva miestnych pracovníkov, vzniká daňová povinnosť v danej krajine.


• V Rakúsku môže prevádzkareň vzniknúť pomerne rýchlo, na Slovensku a v Rumunsku typicky pri stavebných projektoch po 6 až 12 mesiacoch.
• Daňové úľavy a výnimky:
• V mnohých prípadoch si môžete dane zaplatené v zahraničí započítať doma alebo sa zdaneniu vyhnúť.

Tip: Cezhranične pôsobiace firmy by mali svoju daňovú stratégiu plánovať vopred – a tým predísť dvojitému zdaneniu.

5. Sociálne zabezpečenie: Kde treba platiť odvody

Firmy zamestnávajúce ľudí v rôznych krajinách musia dôkladne riešiť aj otázku sociálneho zabezpečenia. Určenie miesta platby odvodov býva často zložité.

Dôležité body:

• Základné pravidlo: Zamestnanci platia odvody tam, kde pracujú.


• Výnimka pri vyslaní: S formulárom A1 môžu zamestnanci dočasne pracujúci v zahraničí ostať poistení v domácej krajine.
  
  Tip: Požiadajte o formulár A1 ešte pred začiatkom práce v zahraničí – vyhnete sa doplatkom a pokutám.


• Osobitné pravidlá pre konateľov:


• Konatelia pôsobiaci vo viacerých krajinách by mali individuálne overiť, kde im vznikajú odvodové povinnosti.
  
  Tip: Ak máte manažérske pozície vo viacerých krajinách, nechajte si pripraviť individuálnu stratégiu pre dane a odvody.

6. Stratégie daňovej optimalizácie pre firmy

V závislosti od činnosti existuje viacero spôsobov, ako znížiť daňové zaťaženie.

Možnosti zahŕňajú:

• Holdingové štruktúry: Slovenská holdingová spoločnosť môže pomôcť znížiť zdanenie dividend.


• Reinvestovanie zisku: V Rumunsku môžu firmy získať daňové úľavy, ak reinvestujú zisk.


• Výber vhodnej lokality pre časti biznisu: Pracovno-náročné podniky môžu profitovať z nižších mzdových nákladov v Rumunsku alebo na Slovensku.
  
  Tip: Pri dlhodobom plánovaní zvážte, či výber vhodnej krajiny a štruktúry podniku neprinesie významné daňové výhody.

Záver: S dobrým plánovaním sa daňovým nástrahám vyhnete

Ak podnikáte v Rakúsku, na Slovensku alebo v Rumunsku, je dôležité dôkladne poznať miestne daňové prostredie.

Najdôležitejšie oblasti sú: daň z príjmov právnických osôb, DPH, sociálne zabezpečenie a dvojité zdanenie.
Dobre premyslená daňová stratégia vám pomôže optimalizovať daňovú pozíciu, znížiť riziká a vyhnúť sa nepríjemným prekvapeniam.

Ak pôsobíte medzinárodne, spoľahnite sa na odborné daňové poradenstvo – a využite svoje príležitosti naplno.

(Tento článok slúži len na všeobecnú informáciu a nenahrádza individuálne právne alebo daňové poradenstvo. V prípade konkrétnych otázok nás neváhajte kontaktovať.)