Rakúska GmbH alebo slovenská s.r.o.?
Ktorá právna forma je pre vaše podnikanie najvhodnejšia?

1. Prečo je výber správnej právnej formy rozhodujúci

Jedným z prvých kľúčových rozhodnutí pri zakladaní firmy je: v ktorej krajine by mala byť spoločnosť založená?
Pre podnikateľov z Rakúska a Slovenska často vyvstáva otázka: je výhodnejšia rakúska GmbH alebo slovenská s.r.o.?

Obe formy ponúkajú obmedzené ručenie, no výrazne sa líšia v daňových, administratívnych a finančných aspektoch. Nesprávna voľba môže priniesť dlhodobé nevýhody – preto sa oplatí starostlivo porovnať rozdiely a zvoliť formu, ktorá najlepšie zodpovedá vašim podnikateľským cieľom.

2. Náklady na založenie a požiadavky na základné imanie

Rozdiely medzi GmbH a s.r.o. sú jasne viditeľné najmä v oblasti základného imania a počiatočných nákladov.

Kľúčové body:

• Rakúska GmbH: Minimálne základné imanie je 10 000 €, z toho aspoň 5 000 € musí byť splatených pri zápise do obchodného registra.
  
  Tip: Startup-privilegium (zvýhodnený režim pre začínajúce firmy) znižuje vstupnú bariéru, ale treba ho dobre naplánovať.


• Slovenská s.r.o.: Minimálne základné imanie je len 5 000 €, ktoré musí byť splatené pred zápisom do obchodného registra.
  
  Tip: Ak chcete začať s nižšími počiatočnými nákladmi, slovenská možnosť môže byť výhodnejšia.

3. Daňové rozdiely: Kde je nižšia záťaž?

Jedným z rozhodujúcich faktorov je daňové zaťaženie. Sadzby daní sa medzi krajinami výrazne líšia.

Kľúčové body:

• Daň z príjmu právnických osôb (CIT): Rakúsko: 24 % (od roku 2024: 23 %) / Slovensko: 21 % .
  
  Tip: Ak chcete minimalizovať daňovú záťaž, porovnajte podmienky v oboch krajinách vzhľadom na váš obchodný model.


• Daň z dividend: Rakúsko: 27,5 % zrážková daň z vyplateného zisku / Slovensko: 7 % pre fyzické osoby, 0 % pre právnické osoby
  
  Tip: Ak plánujete pravidelne vyplácať zisky, Slovensko môže byť výhodnejšie.


• DPH: Rakúsko: štandardná sadzba 20 %, znížené sadzby 10 % a 13 % / Slovensko: štandardná sadzba 23 %, znížené sadzby 19 % a 10 %
  
  Tip: Pri cezhraničnom podnikaní si overte, kde je registrácia DPH výhodnejšia alebo administratívne jednoduchšia.

4. Administratíva a priebežné náklady

Ďalším dôležitým faktorom sú priebežné administratívne a účtovné náklady.

Kľúčové body:

• Účtovníctvo:Obe formy vyžadujú podvojné účtovníctvo a ročné účtovné závierky. Náklady na účtovníctvo a daňové poradenstvo sú však na Slovensku často nižšie.
  
  Tip: Ak chcete udržať administratívne náklady nízko, porovnajte poplatky v oboch krajinách.


• Povinný konateľ: V oboch krajinách musí mať spoločnosť aspoň jedného konateľa (fyzická alebo právnická osoba).
  
  Tip: Ak plánujete byť konateľom, overte si, či vám vznikne povinnosť platiť odvody – v Rakúsku bývajú tieto náklady vyššie..


• Ročné výkazy: Slovenské s.r.o. majú spravidla menej prísne oznamovacie povinnosti ako rakúske GmbH.
  
  Tip: Ak uprednostňujete jednoduchšiu administratívu, s.r.o. môže byť vhodnejšia.

5. Zodpovednosť a právna istota

Hlavnou výhodou oboch foriem je obmedzené ručenie – spoločníci neručia osobne, ale len majetkom spoločnosti.

Kľúčové body:

• Rakúska GmbH: Rakúsko ponúka vysoký stupeň právnej istoty a dobre fungujúcu ochranu pri úpadku.
  
  Tip: Ak plánujete dlhodobé podnikanie na rakúskom trhu, táto stabilita je veľkou výhodou.


• Slovenská s.r.o.: Ručenie je tiež obmedzené na majetok firmy, ale právne prostredie nemusí byť vždy také prehľadné ako v Rakúsku.
  
  Tip: Ak si zvolíte s.r.o., dbajte na kvalitné zmluvy a právne dokumenty, aby ste sa vyhli sporom.

6. Sociálne zabezpečenie a odmeňovanie konateľov

V oboch krajinách môžu mať spoločníci-konatelia povinnosť platiť odvody. Tie sú najmä v Rakúsku pomerne vysoké.

Kľúčové body:

• Rakúsko: Spoločníci-konatelia zvyčajne spadajú pod systém samostatne zárobkovo činných osôb (SVS), čo môže byť finančne náročné.
  
  Tip: Pri zakladaní GmbH nezabudnite započítať mesačné odvody do rozpočtu.


• Slovensko: Konatelia nemajú automatickú odvodovú povinnosť, ak nepoberajú pravidelnú odmenu.
  
  Tip: Ak chcete mať flexibilitu v príjmoch, Slovensko môže pomôcť znížiť odvody.

Záver: Ktorá právna forma je pre vás tá pravá?

Či je pre vás výhodnejšia rakúska GmbH alebo slovenská s.r.o., závisí od vašich podnikateľských cieľov:

Rakúska GmbH je ideálna pre firmy, ktoré:

• sa zameriavajú na dlhodobé pôsobenie na rakúskom trhu


• hľadajú vysokú právnu istotu a stabilitu


• akceptujú vyššie náklady na založenie a správu

Slovenská s.r.o. je výhodná pre podniky, ktoré:

• chcú nižšie náklady na založenie a nižšie daňové zaťaženie


• uprednostňujú flexibilitu pri rozdeľovaní zisku a odvodoch


• majú cezhraničné aktivity v rámci EÚ

Ak si nie ste istí, odporúčame detailnú daňovú a právnu konzultáciu – pre správne rozhodnutie z dlhodobého hľadiska.

(Tento článok slúži len na všeobecné informačné účely a nenahrádza individuálne právne alebo daňové poradenstvo. V prípade konkrétnych otázok nás neváhajte kontaktovať.)