Od registrácie po daňové priznanie:
Sprievodca pre cezhraničné podnikanie

1. Prečo je jasná štruktúra pre cezhraničné podnikanie nevyhnutná

Podnikanie vo viacerých krajinách otvára nové trhy, nákladové výhody a daňové benefity. No právne a daňové povinnosti môžu byť rýchlo zložité.

Firmy pôsobiace medzi Rakúskom, Slovenskom alebo Rumunskom musia riešiť registračné povinnosti, daňové pravidlá a pravidlá sociálneho zabezpečenia. Tento sprievodca vám ukáže kľúčové kroky – od registrácie až po podanie daňového priznania – aby ste sa vyhli právnym chybám a využili daňové výhody naplno.

2. Správna registrácia: Kde musí byť firma zaregistrovaná?

Pri podnikaní v inej krajine musíte dodržať miestne registračné predpisy – či už ide o novú firmu alebo expanziu existujúcej.

Dôležité body:

• Rakúsko: Zápis do obchodného registra (Firmenbuchgericht), registrácia na daňovom úrade a prípadne v systéme sociálneho zabezpečenia.
  
  Tip: Zahraničné firmy by mali overiť, či im nevzniká stála prevádzkareň – to má daňové dôsledky.


• Slovensko: Zápis do Obchodného registra, registrácia na daňovom úrade a v Sociálnej poisťovni.
  
  Tip: Registrácia je na Slovensku rýchlejšia a cenovo výhodnejšia ako v Rakúsku – výborná možnosť pre cezhraničných podnikateľov.


• Rumunsko: Registrácia v Národnom obchodnom registri (ONRC).
  
  Tip: Rumunsko ponúka špeciálne daňové sadzby pre malé podniky – zistite, či sa na vás vzťahuje 1–3 % daň z obratu.

3. Daňová registrácia a povinnosti v oblasti DPH

Daňová registrácia je častým kameňom úrazu pre cezhraničné firmy. Podľa vašej činnosti môže byť potrebná registrácia vo viacerých krajinách.

Dôležité body:

• DPH: V EÚ platí princíp určenia – DPH sa platí tam, kde sa tovar alebo služba dodáva.
  
  Tip: Predávate pravidelne cez hranice? Overte si, či potrebujete DPH číslo vo viacerých krajinách.


• Reverzný mechanizmus: V mnohých prípadoch sa povinnosť zaplatiť DPH prenáša na príjemcu – proces je tak jednoduchší.
  
  Tip: Oboznámte sa s pravidlami o prenose daňovej povinnosti, aby ste predišli zbytočným záväzkom.


• Stála prevádzkareň:Ak máte trvalé miesto podnikania v inej krajine, môže to vytvoriť daňové povinnosti.
  
  Tip: Ak sa tomu chcete vyhnúť, skontrolujte vopred obchodné aktivity a zmluvy.

4. Sociálne zabezpečenie: Ktoré pravidlá platia?

Povinnosti v oblasti sociálneho zabezpečenia sú pre cezhraničné firmy často výzvou.

Dôležité body:

• Všeobecné pravidlo:Odvody sa platia v krajine, kde zamestnanec vykonáva prácu.


• Vysielanie s formulárom A1: Zamestnanci vyslaní do zahraničia môžu ostať poistení v domovskej krajine.
  
  Tip:Požiadajte o formuláre A1 ešte pred vyslaním, aby ste sa vyhli dvojitému plateniu odvodov.


• Osobitné pravidlá pre konateľov: V Rakúsku spadajú konatelia často pod samostatne zárobkovo činné osoby (SVS). Na Slovensku alebo v Rumunsku môžu platiť iné pravidlá v závislosti od výšky odmeny.
  
  Tip: Ak máte riadiace funkcie vo viacerých krajinách, vyhľadajte individuálne daňové a sociálne poradenstvo.

5. Účtovníctvo a daňové priznanie: Aké sú lehoty?

Každá krajina má vlastné pravidlá pre účtovníctvo a daňové priznania. Cezhraničné firmy musia dodržiavať lehoty v každej krajine osobitne.

Dôležité body:

• Rakúsko: Daňové priznanie do 30. júna nasledujúceho roka; pre kapitálové spoločnosti je povinné podvojné účtovníctvo.


• Slovensko: Daňové priznanie do 31. marca nasledujúceho roka, s možnosťou predĺženia o 3 mesiace.


• Rumunsko: Mesačné alebo štvrťročné priznania podľa veľkosti podniku.
  
  Tip: Spolupracujte s miestnymi daňovými poradcami, aby ste splnili všetky lehoty a využili daňové výhody.

6. Ako sa vyhnúť daňovým pascám a nájsť možnosti optimalizácie

Každá krajina ponúka daňové výhody alebo špeciálne predpisy.

Dôležité body:

• Vyberte si lokalitu podľa daňových výhod (napr. Rumunsko má sadzbu dane z príjmov právnických osôb len 16 %)>


• Reinvestujte zisk, aby ste znížili daňový základ
  
  Tip: Ak pravidelne pôsobíte cez hranice, vytvorte si dlhodobú daňovú stratégiu, aby ste sa vyhli zbytočným nákladom.

Záver: Dobré plánovanie je polovica úspechu

Cezhraničné podnikanie prináša množstvo príležitostí – aj výziev. Kto sa včas zaoberá registračnými povinnosťami, daňovými pravidlami a sociálnym zabezpečením, vyhne sa drahým chybám a môže naplno využiť dostupné výhody.

Prehľadné účtovníctvo, včasné podanie daňových priznaní a strategické plánovanie sú kľúčom k úspechu.
Ak pôsobíte vo viacerých krajinách, spoľahnite sa na odborné daňové poradenstvo, aby ste využili všetky možnosti naplno.

(Tento článok slúži na všeobecné informačné účely a nenahrádza individuálne právne alebo daňové poradenstvo. V prípade konkrétnych otázok nás neváhajte kontaktovať.)