Dvojité zdanenie a dvojité sociálne odvody:
Ako im včas predísť

1. Prečo môže byť dvojité zdanenie a dvojité sociálne zabezpečenie problémom

Každý, kto pôsobí vo viacerých krajinách alebo poberá príjmy z rôznych štátov, môže podliehať daňovým alebo sociálnym povinnostiam v oboch krajinách. Podnikatelia, ktorí sa sťahujú zo Slovenska (alebo iných krajín) do Rakúska, alebo tam podnikajú, by mali daňové a odvodové dôsledky riešiť včas. Dvojité zdanenie znamená, že príjem je zdaňovaný v oboch krajinách – hoci ide o ten istý príjem.

Dvojité sociálne odvody môžu viesť k tomu, že platíte do dvoch systémov, ale nečerpáte dvojnásobné výhody. Obe situácie môžu predstavovať významnú finančnú záťaž – no dá sa im často vyhnúť správnym plánovaním.

2. Dvojité zdanenie: Kedy vzniká a ako sa mu vyhnúť

Základné pravidlo: Daňová povinnosť vzniká v krajine, kde má osoba hlavné bydlisko alebo centrum hospodárskych záujmov. To však neznamená, že všetky príjmy sa zdaňujú len v jednej krajine.

Vo väčšine prípadov existujú zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (ZZDZ), ktoré určujú, ktorá krajina má právo na zdanenie a ako sa vyhnúť dvojitému zdaneniu. Rakúsko má tieto dohody s mnohými krajinami vrátane Slovenska.

Na čo si dať pozor:

• Neobmedzená daňová povinnosť v Rakúsku: Každý, kto sa presťahuje do Rakúska a má tam hlavné bydlisko, podlieha zdaneniu – vrátane zahraničných príjmov.
  
  Tip: Ak máte stále príjmy zo Slovenska alebo inej krajiny, včas si overte, ktorá krajina má právo na ich zdanenie.


• Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (ZZDZ): Určujú, kde sa zdaňujú konkrétne druhy príjmov. V niektorých prípadoch sa dane zaplatené v zahraničí dajú započítať.
  
  Tip: Daňové pravidlá závisia od typu príjmu (napr. podnikateľský zisk, dividendy, nájomné). Preštudovanie ZZDZ pomôže predísť nečakaným daňovým nárokom.


• Cezhraničné podnikateľské zisky: Podnikatelia pôsobiaci v Rakúsku a zároveň na Slovensku môžu podliehať zdaneniu v oboch krajinách.
  
  Tip: Podľa štruktúry vášho podnikania môže pomôcť vytvorenie stálej prevádzkarne v Rakúsku alebo úprava firemného nastavenia.

3. Dvojité sociálne odvody: Kedy vznikajú a ako ich predchádzať

Nie len dane môžu byť problémom pri cezhraničnej činnosti – sociálne odvody sú častou komplikáciou. Vo všeobecnosti platí: človek podlieha systému sociálneho zabezpečenia tej krajiny, kde pracuje. Kto však pôsobí vo viacerých krajinách alebo často prekračuje hranice, musí si dôkladne overiť, kde má odvodové povinnosti.
Pre podnikateľov a SZČO platia špeciálne pravidlá. Tí, ktorí pôsobia v Rakúsku, spravidla patria pod Sociálnu poisťovňu pre samostatne zárobkovo činné osoby (SVS), kým Slovensko má vlastné predpisy.

Na čo si dať pozor:

• Princíp „začlenenia“ (integrácie): Každý, kto podniká alebo pracuje v Rakúsku, spadá pod rakúsky systém sociálneho zabezpečenia.
  
  Tip: Ak stále platíte odvody na Slovensku, overte si, či neexistujú výnimky alebo alternatívy.


• Formulár A1 pri cezhraničnej činnosti: Potvrdzuje, že osoba ostáva poistená v domovskej krajine, aj keď pracuje v Rakúsku.
  
  Tip: Ak ste poistený na Slovensku, požiadajte o formulár A1 včas – predídete dvojitému poisteniu.


• Dôchodkové nároky z viacerých krajín: Ak počas kariéry platíte odvody do rôznych systémov, je potrebné preveriť, ako to ovplyvní budúci dôchodok.
  
  Tip: V rámci EÚ sa obdobia poistenia z rôznych krajín zvyčajne spočítavajú. Napriek tomu sa odporúča individuálna konzultácia, aby ste predišli výpadkom.

4. Kedy sa oplatí vyhľadať odborné poradenstvo

Vyhnúť sa dvojitému zdaneniu a dvojitým sociálnym odvodom je často zložité – pravidlá sa prekrývajú a nie sú vždy jednoznačné. Ak poberáte príjmy z viacerých krajín alebo podnikáte cez hranice, je dôležité riešiť daňové a odvodové otázky včas.
Podnikatelia pôsobiaci v Rakúsku profitujú z individuálnych riešení. Nesprávne posúdenie situácie môže viesť k vysokým doplatkom – včasná kontrola vám však ušetrí čas aj peniaze.

(Tento článok nenahrádza právne ani daňové poradenstvo. V prípade konkrétnych otázok nás neváhajte kontaktovať.)